Die meisten Vereine kommen gar nicht ohne aus: Menschen, die sich freiwillig und ehrenamtlich engagieren, um den Betrieb am laufen zu halten. Viele Vereine zahlen mehr oder weniger unregelmäßig an diese Menschen Geld als Anerkennung ihrer Leistung. Das ist steuer- und beitragsfrei, solange die Grenzen der jeweiligen Pauschale nicht
überschritten werden. Geht es darüber hinaus, müssen sie eine Beschäftigung anmelden. Bei einer regelmäßigen Tätigkeit ist das oft ein 450-Euro-Minijob. Beide Pauschalen sind zum 1. Januar 2021 gestiegen. Das wurde im
Jahressteuergesetz 2020 festgelegt; unter dem Link beschreibt das Bundesfinanzministerium die wichtigsten Inhalte. Die Übungsleiterpauschale ist von 2.400 Euro auf 3.000 Euro gestiegen. Bei der Ehrenamtspauschale ging es von 720 Euro auf 840 Euro. Als Verein können Sie bis zu den oben genannten Grenzen Geld auszahlen, ohne dass dieses Nebeneinkommen steuerpflichtig ist. Damit ist es auch nicht beitragspflichtig und es wird keine Beschäftigung im Sinne der Sozialversicherung begründet. Wenn Sie in einem Jahr mehr zahlen, müssen Sie diese Beschäftigung zur Sozialversicherung anmelden, und Ihr Verein wird automatisch zum Arbeitgeber. Für den Umgang mit der Pauschale gibt es zwei
Möglichkeiten: Meistens handelt es sich bei der Beschäftigung dann um einen 450-Euro-Minijob. Für ein ganzes Jahr Beschäftigung darf der
Arbeitnehmer nicht mehr als 5.400 Euro verdienen. Zusammen mit der Übungsleiterpauschale ist der Trainer dann ein Minijobber, wenn er zwischen 3.001 Euro und 8.400 Euro erhält. Bekommt er noch mehr, müssen Sie das als sozialversicherungspflichtige Beschäftigung anmelden. Wenn Ihr Trainer im Beispiel bisher zwischen 2.401 Euro und 3.000 Euro pro Jahr bekommen hat, war das in 2020 noch ein Minijob. Durch den Anstieg der Ehrenamtspauschale
entfällt die Steuer- und Beitragspflicht und Sie müssen den Minijobber abmelden. Für verschiedene Situationen Ihres Vereins als Arbeitgeber haben wir zwei Arten an Informationen für Sie bereit: Frage-Antwort-Kataloge zur Prüfung eines Sachverhalts und Steckbriefe als kompakte Informationen zum Lesen. So wissen Sie, was Sie in der Sozialversicherung melden müssen. Wir haben ein paar Beispiele für Sie aufgeführt: Wer es ganz genau wissen will, kann auch die
Dokumente der Sozialversicherung lesen.
Auszubildende
 Gleich vorweg: Azubis sind keine Minijobber. Auszubildende sind versicherungspflichtige Arbeitnehmer oder Arbeitnehmerinnen in der Sozialversicherung. Das heißt, es fallen immer Beiträge zur Sozialversicherung an. Auch dann, wenn der oder die Auszubildende nicht mehr als 520 Euro im Monat verdient. Sofern der Verdienst des Auszubildenden 325 Euro – die sogenannte Geringverdienergrenze – nicht übersteigt, trägt der Arbeitgeber die Beiträge allein. Die Sozialversicherungsbeiträge für Auszubildende sind prozentual dieselben wie bei einem versicherungspflichtigen Arbeitnehmer. Der Arbeitgeber oder die Arbeitgeberin meldet den Auszubildenden selbst bei der jeweiligen Krankenkasse. Diese zieht auch die Sozialversicherungsbeiträge ein. Die Minijob-Zentrale ist nicht zuständig. Praktikanten und PraktikantinnenEin Praktikant ist, wer sich praktische Kenntnisse in einem Unternehmen aneignet, um die Ausbildung oder das Studium für den künftigen Beruf vorzubereiten, zu unterstützen oder zu vervollständigen. Kann ein Praktikant Minijobber sein? Das hängt davon ab, ob es ein vorgeschriebenes oder freiwilliges Praktikum ist. Nur bei freiwilligen Praktika ist es möglich, dass die Minijob-Regelungen gelten. Prüfhilfe zur versicherungsrechtlichen Beurteilung von Praktikanten (PDF, 100KB, Datei ist barrierefrei/barrierearm) Gilt ein Praktikum als Minijob?Nur bei nicht vorgeschriebenen Praktika kann ein Praktikant Minijobber sein. So unterscheiden sich die drei Arten von Praktika: Vorgeschriebenes PraktikumVorgeschriebene Praktika sind in einer Ausbildungs- oder Prüfungsordnung verpflichtend vorgesehen. Sie finden also im Rahmen der betrieblichen Berufsbildung statt. Der Praktikant oder die Praktikantin ist grundsätzlich sozialversicherungspflichtig – unabhängig von der Höhe des Verdienstes. Selbst, wenn die Person nicht mehr als 520 Euro verdient, oder das Praktikum auf drei Monate befristet ist, gelten nicht die Minijob-Regelungen. Eine Ausnahme bilden hier die vorgeschriebenen Praktika während des Studiums, siehe nächster Abschnitt. Vorgeschriebenes Praktikum während des StudiumsWer ein vorgeschriebenes Praktikum während des Studiums ausübt, ist für die Dauer dieses Praktikums versicherungsfrei in der Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Auch in der Pflegeversicherung besteht keine Versicherungspflicht. Auf die Höhe des Verdienstes kommt es nicht an. Nicht vorgeschriebenes PraktikumNicht vorgeschriebene Praktika unterscheiden sich in ihrer Art nicht von den vorgeschriebenen Praktika. Allerdings ist der Praktikant oder die Praktikantin hier nicht verpflichtet, das Praktikum zu machen. Also übt er oder sie dieses auch nicht im Rahmen der betrieblichen Berufsausbildung aus. Mit einem solchen freiwilligen Praktikum kann der Praktikant einen Minijob haben – sofern der regelmäßige Verdienst 520 Euro im Monat nicht übersteigt. Wichtig zu wissen: Hat sich ein freiwilliger Praktikant während des Studiums von der Rentenversicherungspflicht in seinem Minijob mit Verdienstgrenze befreien lassen, ist sein Arbeitgeber oder seine Arbeitgeberin auch nicht zur Zahlung von Pauschalbeiträgen zur Rentenversicherung verpflichtet. Die Pauschalbeiträge zur Krankenversicherung muss der Arbeitgeber oder die Arbeitgeberin aber zahlen. Minijob bei FamilienangehörigenDie Oma managt den Haushalt als Minijobberin? Das ist durchaus denkbar, denn auch nahe Verwandte oder Familienangehörige können im privaten Haushalt arbeiten. Es kommt nur darauf an, dass es sich wirklich um ein Beschäftigungsverhältnis handelt und der Arbeitsvertrag nicht nur zum Schein abgeschlossen wurde. Auch die Pflege von Familienmitgliedern kann unter bestimmten Voraussetzungen ein Minijob sein. Erfahren Sie mehr zu den Besonderheiten bei Minijobs in der Pflege von Angehörigen im Privathaushalt. Ehepartner oder Kinder beschäftigen?Den eigenen Ehepartner im privaten Haushalt als Minijobber zu beschäftigen ist in der Regel nicht möglich. Gleiches gilt für Kinder, solange diese noch zu Hause leben und die Eltern deren Unterhalt zahlen. Heimarbeiter und HeimarbeiterinnenLaut Heimarbeitsgesetz ist Heimarbeiter oder Heimarbeiterin, wer in einer eigenen Arbeitsstätte erwerbsmäßig arbeitet. Und zwar im Auftrag und für Rechnung von
Heimarbeiter arbeiten in persönlicher Abhängigkeit, um einen Verdienst zu erzielen, und überlassen die Verwertung ihres Arbeitsergebnisses dem Auftraggeber. Das bedeutet ein Heimarbeiter trägt kein Absatzrisiko und ist nicht am Unternehmensgewinn beteiligt. Als Arbeitgeber oder Arbeitgeberin des Heimarbeiters gilt, wer die Arbeit unmittelbar an ihn vergibt. Finden die Arbeiten im Rahmen eines Minijobs statt, gelten die üblichen Minijob-Regelungen. Mutterschutz und Lohnfortzahlung bei HeimarbeiternMutterschutz gilt auch für Heimarbeiterinnen: Arbeitgeber müssen die sogenannte Umlage 2 zahlen – unabhängig von der Betriebsgröße. Damit werden alle finanziellen Aufwendungen aus dem gesetzlichen Mutterschutz erstattet. Es gibt allerdings keine Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Nach dem Entgeltfortzahlungsgesetz haben Heimarbeiter, im Gegensatz zu anderen Arbeitnehmern, keinen Anspruch auf Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Das wird aber durch einen Zuschlag ihres Arbeitgebers ausgeglichen. Arbeitgeber brauchen für Heimarbeiter daher keine Umlage 1 zahlen. So berechnen Sie den regelmäßigen VerdienstEs ist Aufgabe der Arbeitgeber und Arbeitgeberinnen, zu Beginn der Beschäftigung den regelmäßigen Verdienst zu ermitteln. Damit stellen sie sicher, dass die Verdienstgrenzen nicht überschritten werden und es sich tatsächlich um einen Minijob mit Verdienstgrenze handelt. Grundsätzlich gilt: Alles, was steuerpflichtig ist, ist auch sozialversicherungspflichtig. Einmalige Einnahmen, Zulagen, Zuschläge oder Zuschüsse, die Arbeitgeber zusätzlich zu den Löhnen oder Gehältern bezahlen, zählen nicht zum Verdienst – sofern sie lohnsteuerfrei sind. Das gilt jedoch nicht, wenn der Verdienst, auf Grundlage dessen Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge berechnet werden, 25 Euro pro Stunde übersteigt. Dann zählen diese Zuschläge zum Verdienst. Besonderheiten bei HeimarbeiternHeimarbeiter und Heimarbeiterinnen stehen unter einem besonderen gesetzlichen Schutz. Folgende Punkte sollten Auftraggeber beachten, wenn sie den regelmäßigen Verdienst berechnen. Sicherung für den KrankheitsfallAuftraggeber zahlen ihrem Heimarbeiter oder ihrer Heimarbeiterin zur Sicherung für den Krankheitsfall einen Zuschlag zum Verdienst. Das sind 3,4 Prozent vom Bruttoverdienst. Der Zuschlag für den Krankheitsfall ist ein Sonderfall: Er ist zwar steuerpflichtig, aber in der Sozialversicherung beitragsfrei. Bei der Ermittlung des regelmäßigen monatlichen Verdienstes müssen Sie ihn also nicht berücksichtigen. HeimarbeiterzuschlägeHeimarbeiterzuschläge gleichen Aufwendungen aus, die mit der Heimarbeit verbunden sind, zum Beispiel Miete, Heizung, Beleuchtung der Arbeitsräume, Arbeitsgeräte oder Zutaten. Diese Zuschläge sind steuerfrei und auch beitragsfrei in der Sozialversicherung. Allerdings nur dann, wenn sie 10 Prozent des Grundlohns nicht übersteigen. Sie werden deshalb bei der Ermittlung des regelmäßigen monatlichen Verdienstes nicht berücksichtigt. SteuernDie für Minijobs mit Verdienstgrenze übliche pauschale Lohnsteuer von 2 Prozent gilt nur für den Teil des Verdienstes, der auch beitragspflichtig zur Rentenversicherung ist. Das heißt für Zuschläge, die beitragsfrei, aber steuerpflichtig sind, wie beispielsweise der Zuschlag für den Krankheitsfall: Auf sie wird die übliche Lohnsteuer erhoben. FeiertagsgeldAuftraggeberinnen und Auftraggeber zahlen ihrem Heimarbeiter ein sogenanntes Feiertagsgeld. Dieses ist steuer- und auch beitragspflichtig. Es handelt sich also um Verdienst. Der Auftraggeber muss das Feiertagsgeld bei der Ermittlung des regelmäßigen monatlichen Verdienstes berücksichtigen. Tagesmütter und KinderbetreuendeFür Tagespflegepersonen, Kinderbetreuerinnen und Kinderbetreuer gibt es grundsätzlich zwei Möglichkeiten:
Als Minijobber arbeitet eine Kinderbetreuerin also in persönlicher Abhängigkeit und gegen ein Arbeitsentgelt. Eine solche abhängige Beschäftigung liegt vor, wenn der Arbeitgeber über Ort, Zeit, Dauer und Art der Tätigkeit bestimmt. Gibt es einen Arbeitsvertrag mit genauen Angaben darüber, wie der Minijob ausgeführt werden soll, dann ist das ebenfalls ein Anzeichen für eine abhängige Beschäftigung. Mehr zur Unterscheidung von selbstständiger und abhängiger Beschäftigung
Für Eltern als ArbeitgeberHandelt es sich bei der Kinderbetreuung um eine abhängige Beschäftigung mit einem durchschnittlichen monatlichen Verdienst von maximal 520 Euro, ist das ein Minijob im Privathaushalt. Diesen melden Sie bei der Minijob-Zentrale an. Wie melde ich eine Haushaltshilfe an? Sie zahlen Abgaben in Höhe von maximal 14,79 Prozent des Verdienstes Ihres Minijobbers. Zwei Drittel der gesamten Betreuungskosten – höchstens 4.000 Euro je Kind – können Sie von Ihrem zu versteuernden Einkommen absetzen. Mehr zu Steuervorteilen bei Minijobs im Haushalt Asylsuchende, Flüchtlinge und Geduldete
Einen nach Deutschland geflüchteten Menschen zu beschäftigen, leistet einen wichtigen Beitrag zur Integration. Der Arbeitgeber oder die Arbeitgeberin sollte in jedem Fall vorher klären, ob die Person eine Arbeitserlaubnis hat. Das hängt vom Status des Asylverfahrens ab. Es gibt drei mögliche Situationen:
Anerkannte Flüchtlinge mit einer Aufenthaltserlaubnis aus völkerrechtlichen, humanitären oder politischen Gründen dürfen jeder Beschäftigung nachgehen. Minijobs für Flüchtlinge sind für diese Gruppe also problemlos möglich. Asylsuchende und geduldete PersonenAsylsuchende mit Aufenthaltsgestattung und geduldete Personen können nicht ohne Weiteres einen Minijob ausüben. Für beide Gruppen kann die Ausländerbehörde nach Ablauf der Wartezeit von drei Monaten eine Arbeitserlaubnis erteilen. Der zukünftige Minijobber oder die zukünftige Minijobberin muss die Erlaubnis für eine konkrete Beschäftigung bei der Ausländerbehörde beantragen. Diese erteilt in Zusammenarbeit mit der Bundesagentur für Arbeit eine Zustimmung oder Ablehnung. Minijobs für Flüchtlinge – diese Möglichkeiten gibt es
Geflüchtete Menschen mit Minijob mit VerdienstgrenzeGeflüchtete Menschen mit einer Arbeitserlaubnis können einen Minijob ausüben. Der Arbeitgeber muss für Personen, die Leistungen nach dem Asylbewerberleistungsgesetz erhalten, keinen Pauschalbeitrag zur Krankenversicherung zahlen. Denn Flüchtlinge sind in Deutschland nicht gesetzlich krankenversichert. Ansonsten gelten für Flüchtlinge mit Minijobs die gleichen Regeln wie bei allen anderen Minijobs. Mehr zum Minijob mit Verdienstgrenze Geflüchtete Menschen mit kurzfristiger BeschäftigungEine kurzfristige Beschäftigung ist auf drei Monate oder 70 Arbeitstage im Kalenderjahr begrenzt. Auf die Höhe des Verdienstes kommt es nicht an – außer die Person ist berufsmäßig beschäftigt. Dann liegt die Verdienstgrenze bei 520 Euro. Geflüchtete Menschen gelten immer als berufsmäßig beschäftigt. Sie können keine kurzfristige Beschäftigung mit einem Verdienst über 520 Euro ausüben. Das gilt nur, wenn die Person zum Personenkreis der Erwerbstätigen gehört und sich nicht in Schul- oder Fachschulausbildung bzw. im Studium befindet.
Weitere Infos zur Beschäftigung geflüchteter MenschenSie haben weitere Fragen zur Beschäftigung geflüchteter Menschen, wie beispielsweise zur Anerkennung ausländischer Berufsabschlüsse oder zu Einreise und Aufenthalt? Wenden Sie sich bitte an die Hotline Arbeiten und Leben in Deutschland. Sie wird betrieben vom Bundesamt für Migration und Flüchtlinge und der Bundesagentur für Arbeit. Montags bis freitags von 8 bis 18 Uhr Telefon: +49 30 1815-1111 Übungsleiter und EhrenamtlicheEinnahmen aus bestimmten nebenberuflichen Tätigkeiten sind steuerfrei. Davon profitieren insbesondere Vereine und deren Übungsleiter, Ausbilder und Betreuer. Es wird zwischen Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale unterschieden. Beide Pauschalen gelten nicht als Arbeitsentgelt in der Sozialversicherung. Das heißt, sie werden bei der Berechnung des regelmäßigen Verdienstes – zum Beispiel im Minijob – nicht berücksichtigt.
Anwendung der SteuerfreibeträgeAls Arbeitgeberin oder Arbeitgeber können Sie die Steuerfreibeträge aus der Ehrenamtspauschale und dem Übungsleiterfreibetrag auf zwei Arten anwenden:
Welche der beiden Varianten Sie wählen, hat keine Auswirkungen auf die versicherungsrechtliche Beurteilung der Beschäftigung. Arbeitgeber und Arbeitgeberinnen gehen beim Berechnen des regelmäßigen Verdienstes für einen bestimmten Zeitraum nämlich so vor: Sie ziehen den jährlichen Steuerfreibetrag vom zu erwartenden Gesamtverdienst ab. Dann teilen sie diese Summe durch die Anzahl der Monate des zu beurteilenden Zeitraums. Beispiel: Anwendung des Steuerfreibetrags bei ÜbungsleiterpauschaleEine Arbeitnehmerin übernimmt zum 1. Januar neben ihrer versicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung eine Nebentätigkeit als Übungsleiterin in einem Sportverein. Dafür erhält sie monatlich 650 Euro. Der regelmäßige monatliche Verdienst wird so berechnet:
Anwendung der Steuerfreibeträge „pro rata“Bei der Variante "pro rata" wird der Steuerfreibetrag monatlich bei der Entgeltabrechnung berücksichtigt. Der Arbeitgeber aus unserem Beispiel oben meldet die Beschäftigung zum 1. Januar mit der Personengruppe 109 an die Minijob-Zentrale. Grundlage für die Berechnung der Abgaben ist der regelmäßige monatliche Verdienst in Höhe von 400 Euro. Anwendung der Steuerfreibeträge "en-bloc""En-bloc" heißt, dass der Steuerfreibetrag jeweils zu Jahresbeginn am Stück angewendet wird.
Unsere Übungsleiterin aus dem Beispiel hat ihre Übungsleiterpauschale von 3.000 Euro im Laufe des Monats Mai ausgeschöpft. Erst für den darüber hinaus erzielten Verdienst fallen Beiträge zur Sozialversicherung an.
Zum Jahresbeginn 2022 wird der Steuerfreibetrag wieder "en bloc" ausgeschöpft. Somit ist der Verdienst erst ab Mai 2022 wieder beitragspflichtig. Das Sozialversicherungsrecht sieht vor, dass ein Beschäftigungsverhältnis längstens einen Monat ohne Arbeitsentgeltzahlung fortbestehen darf. Unsere Übungsleiterin bekommt zwar ihre 650 Euro monatlich, aber diese zählen wegen der Übungsleiterpauschale nicht als Arbeitsentgelt. Deshalb muss der Arbeitgeber sie im Januar abmelden und im Mai wieder anmelden.
Das könnte Sie auch interessierenWer fällt unter die übungsleiterpauschale?Wenn Du nebenberuflich als Ausbilder, Dozent, Pfleger, Erzieher oder Künstler tätig bist, kannst Du mit der Übungsleiterpauschale bis zu 3.000 Euro im Jahr verdienen, ohne das Geld versteuern zu müssen.
Wo muss ich die übungsleiterpauschale in der Steuererklärung angeben?Die Übungsleiterpauschale in der Steuererklärung
Selbständige tragen ihre steuerfreien Einnahmen in der Anlage S in den Zeilen 9 (sonstige selbständige Arbeit) und 36 (Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit) ein. Zusätzliche Einnahmen, die über 3.000 Euro hinausgehen, werden als sonstige Einkünfte versteuert.
Wer bekommt Energiepauschale Minijob?450-Euro-Minijobber ohne Hauptbeschäftigung erhalten die Energiepreispauschale vom Arbeitgeber, wenn sie am 1. September 2022 in einem Beschäftigungsverhältnis stehen. Eine Ausnahme bilden “Kleinst”-Arbeitgeber, die für keinen ihrer Arbeitnehmer Lohnsteuer an das Finanzamt abführen.
Wie bekommen Minijobber die Energiepauschale?Berufstätige bekommen die Energiepauschale des Bundes von 300 Euro im September über den Arbeitgeber ausgezahlt. Für viele Minijobber gilt eine andere Regelung. 300 Euro Energiepreispauschale gibt es für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer ab September.
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Minijob und übungsleiterpauschale gleiche tätigkeit
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